| 差异类型 | 计税基础 | 会计处理 |
|---|---|---|
| 应纳税暂时性差异 | 资产账面价值＞计税基础 | 确认递延所得税负债 |
| 可抵扣暂时性差异 | 资产账面价值＜计税基础 | 确认递延所得税资产 |
在会计实务操作中，长期股权投资产生的可抵扣差异需满足特定条件方可确认递延所得税资产。具体操作流程包含三个关键步骤：利润总额调整、适用税率计算、当期所得税确认。
采用线上线下融合教学体系，理论讲解配合上市公司财报案例分析。专项训练模块包含：
提供电子版备考资料包，包含近五年真题解析及高频考点汇编。建立学员答疑社群，安排专职助教每日定时解答学习疑问。
建议学员建立错题跟踪机制，重点标注所得税处理易错环节。通过思维导图梳理知识框架，定期进行章节测试检验学习效果。
实务操作提醒：确认递延所得税资产时，需审慎评估未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额。
